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Iperammortamento 2026: quando un software di intelligenza artificiale è agevolabile
La legge di bilancio 2026 ha reintrodotto l’iperammortamento e include i software di AI. Ma non tutti: servono collegamento al processo produttivo, interconnessione e acquisto in proprietà o licenza. Cosa sapere prima di investire.
Con la legge di bilancio 2026 (legge 199/2025) è tornato l’iperammortamento per i beni strumentali 4.0, al posto dei crediti d’imposta Transizione 4.0 e 5.0. Tra i beni agevolabili ci sono anche software, piattaforme e applicazioni di intelligenza artificiale e machine learning. È un’opportunità concreta, ma con condizioni precise che è bene conoscere prima di firmare un contratto.
Come funziona, in breve
L’iperammortamento è una maggiorazione del costo deducibile in dichiarazione dei redditi, non un credito da compensare in F24. Vale per gli investimenti dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028. Le maggiorazioni sono:
- +180% fino a 2,5 milioni di euro di investimento;
- +100% da 2,5 a 10 milioni;
- +50% da 10 a 20 milioni.
Produce un vantaggio solo se l’impresa ha reddito imponibile su cui dedurre.
Quando un software di AI rientra
Secondo le prime analisi della norma e del decreto attuativo, il software deve:
- essere collegato alla trasformazione del processo produttivo: controllo qualità, manutenzione predittiva, pianificazione della produzione. Non basta che un prodotto sia “AI-powered”;
- essere interconnesso in modo automatico e bidirezionale con macchinari, impianti o sistemi gestionali (MES, ERP);
- riguardare strutture produttive in Italia;
- essere acquisito in proprietà o in licenza pluriennale, quindi ammortizzabile.
Cosa resta fuori
- I software di AI usati solo per funzioni amministrative o gestionali generali.
- I servizi in abbonamento cloud (SaaS): il canone è un costo di esercizio, non un bene da ammortizzare.
In pratica: un sistema di visione artificiale che controlla la qualità dei pezzi in linea, integrato con il gestionale di produzione, è un candidato naturale. Un chatbot per il sito in abbonamento mensile, no.
La procedura
La gestione passa dal GSE, con una sequenza di comunicazioni: preventiva, di conferma (con pagamento di almeno il 20% del costo), di completamento (con perizia tecnica asseverata) e comunicazioni annuali. Vanno pianificate fin dall’inizio, insieme al fornitore e al commercialista.
Come impostare un progetto agevolabile
- Parti dal processo produttivo, non dallo strumento: dove l’AI può ridurre scarti, fermi macchina, tempi di controllo?
- Coinvolgi subito il commercialista e il perito: verificano i requisiti prima dell’acquisto.
- Scegli la forma contrattuale giusta: proprietà o licenza pluriennale, non solo abbonamento.
- Documenta l’interconnessione: architettura, flussi di dati, integrazione con macchine e gestionale.
Per le aziende manifatturiere del pavese ne parliamo anche in AI per la manifattura tra Vigevano e la Lomellina.
Questo articolo è una sintesi divulgativa basata sulle analisi disponibili e non sostituisce il parere del tuo commercialista: le regole sugli incentivi cambiano spesso e vanno verificate caso per caso.
In breve
- L’iperammortamento 2026 vale per i software di intelligenza artificiale?
- Sì, per i software di AI collegati alla trasformazione del processo produttivo e interconnessi con macchinari o sistemi gestionali, acquistati in proprietà o licenza pluriennale.
- Un abbonamento cloud a un software AI è agevolabile?
- Secondo le analisi disponibili no: il canone SaaS è un costo di esercizio e non un bene ammortizzabile.
- Quali sono le maggiorazioni dell’iperammortamento 2026?
- +180% fino a 2,5 milioni di euro, +100% da 2,5 a 10 milioni e +50% da 10 a 20 milioni, per investimenti dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028.
- Serve una perizia?
- Sì, la comunicazione di completamento al GSE richiede una perizia tecnica asseverata.
